Singapur V: vergilendirme ve teşvikler: Dr. Alexander Ressos’un Digital Assets Law in Singapore and Switzerland kitabının bir kısmı.
Singapur V: vergilendirme ve teşvikler: Dr. Alexander Ressos’un Digital Assets Law in Singapore and Switzerland kitabının bir kısmı.
Bu kısım, Dr. Alexander Ressos’un burada bölüm bölüm eksiksiz yayımlanan Digital Assets Law in Singapore and Switzerland kitabına aittir.
Singapur V: Vergilendirme ve teşvikler
Vergi, birçok müvekkilin Singapur’a ilk bakış nedenidir ve bazılarının daha sonra ayrılma nedenidir. Read more Singapur · VergiVergiyi doğuran olay ve mülkilik mantığı
Singapur gelir vergisi, Income Tax Act 1947’nin 10(1). maddesi uyarınca “Singapur’da tahakkuk eden veya Singapur’dan elde edilen ya da Singapur dışından Singapur’da alınan” gelir üzerinden alınır. Read more Singapur · VergiÖdeme tokenleri: takas, değerleme ve elden çıkarma
IRAS bir ödeme tokenini para olarak değil mal olarak kabul ettiği için token ile yapılan ödeme bir trampa işlemidir. Bitcoin karşılığında mal satan bir işletme, teslim edilen malların değeri üzerinden vergilendirilir. Read more Singapur · VergiTicari faaliyet göstergelerinin kriptoya uygulanması
Ticari faaliyet göstergeleri, IRAS’ın token satışlarının ticari gelir niteliğinde olup olmadığına karar vermek için uyguladığı testtir. Read more Singapur · VergiToken ihracı: ICO gelirlerinin ihraççı nezdindeki durumu
İlk coin arzından elde edilen gelirin vergisel muamelesi token türüne göre belirlenir. Rehber’in her türe ilişkin tutumu, kurucular için Singapur vergi uygulamasının en yararlı açıklamalarından biridir. Read more Singapur · VergiAirdrop’lar, hard fork’lar, staking, madencilik ve NFT’ler
Rehber, bedel ödemeden token edinmenin yaygın yollarının her birini ele alır. Read more Singapur · VergiZararlar ve indirimler
Token ticaretinden doğan ticari zararlar, 37. madde uyarınca aynı yılın diğer gelirlerinden indirilebilir ve pay sahipliği testine tabi olarak gelecekteki gelirlere süresiz olarak devredilebilir… Read more Singapur · VergiSingapur ve İsviçre’de gelir vergisi muamelesinin karşılaştırılması
İki merkez şirketler için benzer, bireyler için farklı sonuçlara ulaşır. Read more Singapur · VergiVerginin yokluğu ve üç çekincesi
Singapur’da sermaye kazancı vergisi yoktur. Bu ifade doğrudur ve Singapur holding yapısına ilişkin her sunumda tekrarlanır. Ancak yalnızca kanundaki bir boşluğu tarif eder, fazlasını değil. Read more Singapur · VergiUygulamada tüccar-yatırımcı ayrımı
Bir birey için sınır, ticari faaliyet göstergeleri ve Vergi İdaresi Başkanlığının uygulamasıyla çizilir. Read more Singapur · VergiTransfer esası: 10(1). madde ve 10(25). madde
Singapur, “Singapur dışından Singapur’da alınan” geliri vergilendirir. Read more Singapur · Vergi10L. madde: 2024’ten bu yana yabancı kaynaklı elden çıkarma kazançları
10L. madde, Avrupa Birliği’nin Davranış Kuralları Grubu’na Singapur’un yanıtı olarak 1 Ocak 2024’ten geçerli olmak üzere Income Tax (Amendment) Act 2023 ile eklendi. Grup, Singapur’un… listelemişti. Read more Singapur · Vergi10L. maddenin ötesinde ekonomik varlık şartları
Ekonomik varlık, Singapur vergi planlamasının evrensel koşulu haline gelmiştir ve dijital varlık yapıları bunu aynı anda üç yönden hisseder. Read more Singapur · Vergiİsviçre ile karşıtlık
İsviçre, gerçek kişilerin özel sermaye kazançlarını vergiden muaf tutar (DBG md. 16 f. 3) ve şirketlerin sermaye kazançlarını olağan kâr olarak vergilendirir. Nitelikli… için iştirak indirimi saklıdır. Read more Singapur · VergiSistem ve 2020’deki dönüm noktası
Singapur’un mal ve hizmet vergisi (GST), Goods and Services Tax Act 1993 uyarınca vergi mükellefi bir kişinin… sırasında Singapur’da yaptığı mal ve hizmet teslimleri üzerinden alınan bir katma değer vergisidir. Read more Singapur · VergiGST bakımından dijital ödeme tokeni tanımı
GST tanımı, Ödeme Hizmetleri Kanunu’ndaki tanımdan ve gelir vergisi rehberindeki ödeme tokeni kavramından daha dardır. Read more Singapur · VergiStablecoinler: DPT tanımının dışında ama yine de muaf
Para birimine bağlı tokenlerin DPT tanımı dışında tutulması birçok müvekkili şaşırtır. Çünkü stablecoin, ödeme aracı olarak en sık kullanılan tokendir. Read more Singapur · VergiBorsa hizmetleri, aracılar ve temsilci sorusu
Muafiyet tokenin kendisinin teslimini kapsar. İşlemi mümkün kılan borsanın, aracı kurumun veya saklama kuruluşunun hizmetlerini kapsamaz. Bu hizmetler vergiye tabi olmaya devam eder. Read more Singapur · Vergiİndirim konusu yapılan verginin geri alınması ve kısmi muafiyet
Hem vergiye tabi hem de muaf teslimler yapan bir işletme, yalnızca vergiye tabi teslimlere atfedilebilen indirim konusu vergiyi geri alabilir. Read more Singapur · VergiMadencilik, doğrulama ve staking hizmetleri
Madencilik kural olarak GST bakımından bir teslim değildir. Read more Singapur · VergiTersine ibraz ve İsviçreli tedarikçi
Singapur, 1 Ocak 2020’den bu yana indirim konusu vergiyi tamamen geri alma hakkı bulunmayan işletmelerin ithal ettiği hizmetlere tersine ibraz uygulamaktadır. Read more Singapur · VergiGST kapsamında NFT’ler ve fayda tokenleri
Bir NFT misli (fungible) değildir ve bu nedenle DPT olamaz. GST bakımından muamelesi, NFT’nin neyi temsil ettiğine bağlıdır. Read more Singapur · VergiGST uyumu için organizasyon
Dijital varlık işletmesinin GST beyannamesi, onu besleyen veriler kadar iyidir. Read more Singapur · VergiFon teşvikleri dijital varlıklar için neden önemlidir
Singapur fon sektörü üç kanuni muafiyete dayanır. Read more Singapur · VergiÜç plan
13D. madde, Singapurlu fon yöneticisi dışında Singapur’da hiçbir varlığı bulunmayan mukim olmayan bir fonu vergiden muaf tutar. Read more Singapur · VergiBelirlenmiş yatırımlar ve token sorunu
Muafiyet yalnızca belirlenmiş yatırımlardan elde edilen belirli gelirleri kapsar. Belirlenmiş yatırımlar listesi yönetmelikte yer alır ve birbirini izleyen genelgelerle genişletilir. Read more Singapur · VergiDeğişken sermayeli şirket
2018 tarihli Değişken Sermayeli Şirketler Kanunu 14 Ocak 2020’de yürürlüğe girdi ve Singapur’a bu amaçla tasarlanmış bir fon aracı kazandırdı. Read more Singapur · VergiFon yöneticisinin lisanslanması ve vergilendirilmesi
Singapur’daki bir fon yöneticisi, Securities and Futures Act 2001 kapsamında fon yönetimi için sermaye piyasası hizmetleri lisansına sahip olmalı veya bir muafiyetten yararlanmalıdır. Read more Singapur · VergiSingapur fonu olan İsviçreli yönetici
Finansal Kuruluşlar Kanunu (FINIG) kapsamında lisanslı ve bir Singapur fonunu yönetmek isteyen İsviçreli bir portföy yöneticisinin veya kolektif varlık yöneticisinin üç yolu vardır. Read more Singapur · Vergiİsviçre L-QIF’i olan Singapurlu yönetici
Ters durum, sınırlı nitelikli yatırımcı fonunun (L-QIF) Kolektif Yatırım Planları Kanunu’na (KAG) eklendiği 1 Mart 2024’ten bu yana mümkündür. Read more Singapur · VergiSingapur fonu ile İsviçre fonu arasında seçim
Karar yatırımcılara, stratejiye ve yukarıda açıklanan token sorununa bağlıdır. Aşağıdaki tablo, yetki sözleşmelerinin çoğunda belirleyici olan noktaları özetler. Read more Singapur · VergiSingapur aile ofisi modeli
Singapur’da tek aile ofisi, yalnızca bir ailenin varlıklarını yöneten ve başka hiçbir iş yapmayan bir şirkettir. MAS ve IRAS’ın öngördüğü yapı iki katmanlıdır. Read more Singapur · VergiLisans muafiyeti ve 2023 toplu muafiyet önerisi
Yalnızca tek bir ailenin varlıklarını yöneten bir aile ofisinin sermaye piyasası hizmetleri lisansına ihtiyacı yoktur. Read more Singapur · VergiTek aile ofisleri için vergi teşviki koşulları
Tek aile ofisi fonları muafiyetlerini 13O. veya 13U. madde kapsamında elde eder. Ancak koşullar ticari fonlara göre daha katıdır ve iki kez sıkılaştırılmıştır. Read more Singapur · VergiAile ofisinin varlık dağılımında kripto
IV. Bölüm’deki belirlenmiş yatırımlar sorunu, bir kripto aile ofisini ticari bir fondan daha ağır etkiler. Çünkü ailenin serveti çoğu zaman büyük ölçüde onu yaratan tokenlerden oluşur. Read more Singapur · VergiAğustos 2023 davası ve uygulamanın sıkılaşması
Ağustos 2023’te Singapur Polis Teşkilatı on yabancı uyruklu kişiyi tutukladı ve değeri sonunda S$3 milyarı aşan varlıklara el koydu veya bunları dondurdu. Bu, Singapur’un… en büyük kara para aklama davası oldu. Read more Singapur · VergiKüresel Yatırımcı Programı
Ekonomik Kalkınma Kurulu tarafından yürütülen Küresel Yatırımcı Programı, Singapur’a sermaye taahhüt eden yatırımcılara daimî oturma izni verir. Read more Singapur · VergiZug’daki götürü vergilendirmeyle karşılaştırma
Singapur aile ofisi çoğu zaman G. Kısım, VI. Bölüm’de anlatılan İsviçre götürü vergilendirme rejimiyle karşılaştırılır, ancak iki araç farklı mantıklar üzerine kuruludur. Read more Singapur · VergiÜcret olarak tokenler
Dijital varlık işletmelerinin çoğu, çalışanlarına yapılan ödemelerin bir kısmını token olarak yapar. Read more Singapur · Vergi10(6). madde ve pay planı kurallarının tokenlere uygulanması
Singapur’da çalışan pay planları için özel bir rejim vardır. 10(6). madde, pay edinme haklarından, yani opsiyonlardan ve pay ödüllerinden elde edilen kazançları kullanım veya hak kazanma anında vergilendirir. Read more Singapur · VergiVarsayılan kullanım kuralı ve QEEBR ertelemesi
Pay planı rejiminin iki özelliği, hareketli bir kripto işgücü için önemlidir. Read more Singapur · VergiGerçek kişilerin vergi mukimliği
Bir kişi, geçici ayrılışlar dışında önceki takvim yılında Singapur’da ikamet ediyorsa ya da fiziksel olarak bulunuyor veya… çalışıyorsa, bir vergilendirme yılı için Singapur mukimidir. Read more Singapur · Vergiİzin sistemi
Singapur’da izin olmadan kimse yaşayamaz ve çalışamaz. İzin sistemi uygulamada, Singapur’un hangi kurucuları ve çalışanları istediğini belirleyen bir filtredir. Read more Singapur · Vergiİsviçre’den Singapur’a taşınma
Zug’dan Singapur’a taşınan bir kurucu, her iki tarafta da bir dizi soruyla karşılaşır. Read more Singapur · VergiSingapur’dan İsviçre’ye taşınma
Ters yönlü taşınma daha az yaygındır, ancak aileler Avrupa’ya döndükçe daha sık görülüyor. Singapur’da varsayımsal kullanım kuralı dışında çıkış vergisi yoktur. Kurucu tokenleriyle vergisiz ayrılır. Read more Singapur · VergiGizlilikten otomatik bilgi değişimine
Singapur ve İsviçre, OECD’nin şeffaflık projesinin banka gizliliğine son vermeyi amaçladığı iki finans merkeziydi. Read more Singapur · VergiSingapur’da Ortak Raporlama Standardı
Singapur, CRS’yi Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Common Reporting Standard) Regulations 2016 ile uygulamaya koydu. Durum tespiti 1 Ocak 2017’de başladı, ilk… Read more Singapur · VergiKripto Varlık Raporlama Çerçevesi
CARF, raporlama yükümlüsü kripto varlık hizmet sağlayıcısının (RCASP) kullanıcılarını tanımlamasını ve vergi mukimliklerini belirlemesini gerektirir. Read more Singapur · VergiCARF, her iki merkezde varlığı bulunan müvekkil için ne anlama gelir
CARF’ın gelişi üç tür müvekkilin risk profilini değiştiriyor. Birincisi, İsviçre’deki bir borsada veya bir İsviçre bankasının dijital varlık saklama hizmetinde tokenleri bulunan Singapur mukimidir. Read more Singapur · VergiSingapurlu bir RCASP’nin yükümlülükleri
Singapurlu bir RCASP kapsam dâhilinde olup olmadığını belirlemelidir; lisanslı bir DPT hizmet sağlayıcısı veya DTSP lisans sahibi için yanıt neredeyse her zaman evettir. Read more Singapur · VergiFATCA
Her iki merkez de ABD’nin Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasasını (FATCA) hükümetlerarası anlaşmalar yoluyla uygular. Read more Singapur · VergiUyum döngüsü ve IRAS’ın bilgi toplama yetkileri
Singapur, önceki yıl esasına göre vergilendirir. 2025 takvim yılının geliri 2026 vergilendirme yılında tarh edilir. Gerçek kişiler beyannamelerini 18 Nisan’a kadar verir. Read more Singapur · VergiSuçlar ve cezalar
Income Tax Act suçlarını kusur derecesine göre sınıflandırır. 94. madde, beyanname vermeme veya uymama için genel cezadır: S$5.000’e kadar para cezası ve verginin iki katı tutarında ceza. Read more Singapur · VergiGönüllü beyan programı
IRAS, kendisi bir denetim veya inceleme başlatmadan önce başvuran mükelleflerin cezalarını indiren bir gönüllü beyan programı yürütür. Read more Singapur · Vergiİtiraz, inceleme ve temyiz
Bir tarhiyata katılmayan mükellef, iki ay içinde gerekçelerini belirten bir itiraz dilekçesi verir. Read more Singapur · VergiÖzelgeler
IRAS, 108. madde ve Yedinci Ek uyarınca Gelir Vergisi Kanunu’nun planlanan bir düzenlemeye uygulanmasına ilişkin özelgeler verir. Read more Singapur · VergiKara para aklamanın öncül suçu olarak vergi kaçakçılığı
1 Temmuz 2013’ten bu yana ağır vergi suçları, Corruption, Drug Trafficking and Other Serious Crimes (Confiscation of Benefits) Act 1992 uyarınca kara para aklamanın öncül suçlarıdır. Read more Singapur · Vergiİsviçre’deki gönüllü beyan rejimiyle karşılaştırma
İsviçre, Doğrudan Federal Vergi Kanunu md. 175 f. 3 uyarınca hayatta bir kez cezasız gönüllü beyan imkânı tanır. Şartlar arasında idarenin vergi kaçırmadan haberdar olmaması ve mükellefin… bulunur. Read more Singapur · VergiAnlaşma ve tarihçesi
Singapur Cumhuriyeti ile İsviçre Konfederasyonu arasında Gelir Üzerinden Alınan Vergilerde Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması 24 Şubat 2011’de Singapur’da imzalandı. Read more Singapur · VergiMukimlik ve eşitlik bozucu kurallar
Bir kişi, ikametgâhı, mukimliği, yönetim yeri veya benzer bir ölçüt nedeniyle bir akit devlette vergiye tabi ise o devletin mukimidir. Read more Singapur · Vergiİşyeri
5. madde işyerini, bir teşebbüsün işlerinin tamamen veya kısmen yürütüldüğü sabit bir iş yeri olarak tanımlar. Read more Singapur · VergiTemettüler, faizler ve gayrimaddi hak bedelleri
Anlaşma, gerçek faydalanıcı ödeme yapan şirketin sermayesinin en az %10’una sahip bir şirket olduğunda İsviçre’nin temettü stopajını %35’ten %5’e, diğer durumlarda ise %15’e… indirir. Read more Singapur · VergiSermaye kazançları
13. madde, taşınmaz malların elden çıkarılmasından doğan kazançları malın bulunduğu devlete bırakır. Read more Singapur · Vergiİki merkez arasında ücret gelirleri
15. madde, ücret gelirlerini çalışmanın yapıldığı devlete bırakır. Read more Singapur · VergiKarşılıklı anlaşma ve bilgi değişimi
Karşılıklı anlaşma usulü, devletlerden birinin veya her ikisinin işlemlerinin anlaşmaya uygun olmayan bir vergilendirmeye yol açtığını düşünen mükellefe açıktır. Read more Singapur · VergiKarar vermesi gereken okur için kapanış karşılaştırması
Bu kısım yatırımcıya cömert, tüccardan talepkâr, tokene kendi başına kayıtsız ve giderek daha fazla gerçek ekonomik varlık (substance) arayan bir vergi sistemini gösterdi. Read more