Aileler ve danışmanları için pratik sonuçlar
Program ve yapı seçimi
13O., 13OA. ve 13U. maddeler arasındaki seçim, varlıkların büyüklüğüne ve mevcut yapıya göre belirlenir. Bir Singapur şirketinde veya komandit ortaklığında (limited partnership) tutulan ya da tutulacak S$20 milyon ile S$50 milyon arasında yatırılabilir finansal varlığı olan bir aile 13O. veya 13OA. maddeyi kullanır. Varlıkları daha büyük olan ve bunları offshore araçlar üzerinden tutan ya da ana-besleyici (master-feeder) bir yapı isteyen bir aile ise daha yüksek eşiği ve üçüncü profesyoneli ile 13U. maddeyi değerlendirir. Bu kısmın IV. Bölümü’nde incelenen Değişken Sermayeli Şirket (VCC), her iki durumda da fon aracı olarak kullanılabilir.
Aile ilk iki yılı özenle planlamalıdır. İkinci veya üçüncü yatırım profesyoneli ilk esas dönemin sonuna kadar göreve başlamış olmalıdır. Sermaye kullanımı şartı ilk tam yılın sonundan itibaren uygulanır ve yerel harcama her yıl tutturulmalıdır. Faaliyete bir yılın ikinci yarısında başlayan bir aile ofisinin işe alım için az zamanı vardır. Geç işe alım, onayın başlangıç tarihinden itibaren iptaline yol açar.
Koşullarla yaşamak
Koşullara uyum yıllık bir çalışmadır. Fon, hesap döneminin bitiminden itibaren dört ay içinde yıllık bir beyan sunar. Aile ofisi de aynı süre içinde lisans çerçevesi kapsamındaki kendi yıllık raporunu verir.1 İki bildirim farklı amaçlara hizmet eder. Bu nedenle aileler her birinde bildirilen rakamların tutarlı olmasını sağlamalıdır.
Banka ilişkisi de aynı ölçüde dikkat gerektirir. Özel bankacılık hesabı, onayın sürekli bir koşuludur. Bir bankanın ilişkiyi sona erdirme kararıyla hesabın kaybedilmesi onayı tehlikeye atar. Aileler bu nedenle müşteri kabul dosyalarını güncel tutmalı, bilgi taleplerine hızla yanıt vermeli ve bir bankanın açıklamakta zorlanacağı yapılardan veya işlemlerden kaçınmalıdır.
Aileler ve danışmanlar için kontrol listesi
- Ofisin yalnızca beş kuşak tanımı içindeki aile üyelerine, aile tarafından finanse edilen hayır kurumlarına ve yüzde 10 sınırları içinde kilit çalışanlara hizmet verdiğini teyit edin.
- Ofisi Singapur’da kurun, ofis ve her araç için MAS lisanslı bir bankada hesap açın ve faaliyete başladıktan sonra 14 gün içinde faaliyete başlama bildirimini sunun.
- Mevcut ofisler için bildirimi 15 Haziran 2027’den önce sunun ve İkinci Ek’in 5(1)(b) paragrafına dayanmayı bırakın.
- 13O., 13OA. ve 13U. maddeler arasında, ailenin faal işletmelerindeki paylar hariç, belirlenmiş yatırımların büyüklüğüne göre seçim yapın.
- En az biri aile üyesi olmayan, koşulları karşılayan yatırım profesyonellerini ilk esas dönemin sonundan önce işe alın ve görevlerini, deneyimlerini ve maaşlarını belgeleyin.
- Her kademe için yerel iş harcamasını bütçeleyin ve Singapur’daki sözleşme taraflarına yapılan ödemelerin kayıtlarını tutun.
- Sermaye kullanımı şartını ilk tam yılın sonundan önce planlayın ve yatırım stratejisine uygun düştüğü yerde 2 katlık çarpanı kullanın.
- Geçmiş ve mevcut tüm vatandaşlıkları içeren eksiksiz bir servetin kaynağı dosyası hazırlayın ve bağımsız bir tarama bekleyin.
- Gerçek faydalanıcılardaki, yöneticilerdeki (directors), kilit personeldeki ve ara kuruluşlardaki değişiklikleri vergi teşviki onayının şartları uyarınca MAS’a bildirin.
- Teşvik onay mektubunu gizli tutun ve muafiyeti veya teşvik onayını hiçbir zaman düzenleyici onay olarak sunmayın.
Notlar
- MAS, Response to Feedback, 6 Kasım 2024, para. 4.15 ve 5. not (S13O/S13U fonlarının, yönetilen varlıklar ve toplam iş harcaması dahil, hesap döneminin bitiminden itibaren dört ay içinde yıllık beyanı). ↩
Yalnızca genel bilgi amaçlıdır. Bu makale hukuki veya vergisel danışmanlık niteliği taşımaz, somut bir olaya ilişkin danışmanlığın yerini tutmaz ve avukat-müvekkil ilişkisi kurmaz. Makale, Ekim 2026 itibarıyla hukuki durumu yansıtır.