Singapur: vergi, ceza takibatı ve kara paranın aklanmasının önlenmesi

Singapur Gelir İdaresi (IRAS)

Gelir vergisi, mal ve hizmet vergisi (GST), damga vergisi ve emlak vergisinden sorumlu vergi idaresidir. Ortak Raporlama Standardı (CRS) ve Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) kapsamındaki bilgi değişiminde de yetkili makam olarak görev yapar. IRAS, dijital tokenlerin gelir vergisi ve GST bakımından değerlendirilmesine ilişkin e-Tax Guide’ları yayımlar ve Gönüllü Beyan Programı’nı (Voluntary Disclosure Programme) yürütür.¹ Başvuru yolu: Gelir Vergisi Kanunu’nun belirli bir planlanan düzenlemeye uygulanmasına ilişkin olarak ücret karşılığında özelge alınabilir. Yayımlanmış hedef süre sekiz haftadır. Genel sorular myTax Portal üzerinden iletilebilir. IRAS hızlı yanıt verir, ancak varsayımsal olgular veya geçmiş işlemlerin nitelendirilmesi hakkında özelge vermez.

Ticari İşler Dairesi (CAD)

Singapur Polis Teşkilatının beyaz yaka suçları birimidir. Dolandırıcılık, güveni kötüye kullanma, kara para aklama ve SFA ile PSA kapsamındaki suçları, çoğu zaman MAS ile birlikte soruşturur. Terraform, Hodlnaut ve 2023 kara para aklama soruşturmalarını CAD yürütmüştür.² Başvuru yolu: suç duyuruları herhangi bir polis karakoluna veya çevrim içi olarak yapılır ve olgular gerektiriyorsa CAD’e yönlendirilir. Mağdurların avukatları izleme (tracing) raporları sunabilir ve CAD bunlara göre harekete geçer. CAD, resmî bildirimler dışında şikâyetçileri soruşturmanın seyri hakkında bilgilendirmez.

Şüpheli İşlem Bildirim Ofisi (STRO)

Singapur’un CAD bünyesindeki mali istihbarat birimidir. CDSA s. 45 uyarınca yapılan şüpheli işlem bildirimlerini ve nakit hareketi bildirimlerini alır. STRO, Egmont Grubu aracılığıyla MROS ile istihbarat paylaşır.³ Başvuru yolu: bildirimler, bildirim yükümlüsü kuruluş tarafından SONAR portalı üzerinden yapılır. STRO bildirime konu kişilerle iletişim kurmaz.

Yolsuzluk Uygulamalarını Soruşturma Bürosu (CPIB)

Dijital varlıkların rüşvet için kullanıldığı durumlarda devreye giren yolsuzlukla mücadele kurumudur. Başvuru yolu: CAD’deki gibi.

Başsavcılık (Attorney-General's Chambers, AGC)

Kovuşturma yapılıp yapılmayacağına karar veren ve kovuşturmaları yürüten kamu savcılığı ve hükûmetin hukuk danışmanıdır. AGC’nin Uluslararası İlişkiler Bölümü, İsviçre’ye yönelik ve İsviçre’den gelen karşılıklı adli yardım talepleri için merkezî makamdır.⁴ Başvuru yolu: şikâyetler için polis aracılığıyla, karşılıklı yardım için merkezî makam aracılığıyla.

Dolandırıcılıkla Mücadele Komutanlığı (Anti-Scam Command, ASC)

Dolandırıcılığın önlenmesini ve kripto borsası hesapları dâhil hesapların hızla dondurulmasını bankalar ve lisanslı DPT hizmet sağlayıcılarıyla işbirliği içinde koordine eden Singapur Polis Teşkilatı birimidir. Başvuru yolu: mağdurlar polis aracılığıyla bildirimde bulunur. ASC’nin borsalarla kurduğu ilişkiler, onu Singapur’da hesap dondurmanın en hızlı yolu hâline getirir.

Notlar

Inland Revenue Authority of Singapore Act 1992; IRAS rehberleri Ek A4’te listelenmekte ve M. Kısımda ele alınmaktadır. ↩
Criminal Procedure Code 2010; CAD’in rolü N. Kısım, II. Bölümde açıklanmaktadır. ↩
Corruption, Drug Trafficking and Other Serious Crimes (Confiscation of Benefits) Act 1992, s. 45; bkz. L. Kısım, IV. Bölüm. ↩
Mutual Assistance in Criminal Matters Act 2000; bkz. N. Kısım, II. Bölüm. ↩

Yalnızca genel bilgi amaçlıdır. Bu makale hukuki veya vergisel danışmanlık niteliği taşımaz, somut bir olaya ilişkin danışmanlığın yerini tutmaz ve avukat-müvekkil ilişkisi kurmaz. Makale, Ekim 2026 itibarıyla hukuki durumu yansıtır.

Türkçe

İletişim

Dr. Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Singapur’daki KGP Legal LLC’de Of Counsel olarak görev yapıyorum. Burada başarılı girişimciler ve aileleri, bağımsız varlık yöneticileri, emtia ticaret şirketleri ve diğer ticari müvekkillerden oluşan küresel bir müvekkil kitlesiyle çalışıyorum. Almanya ve İsviçre’de avukatım (Rechtsanwalt/Attorney-at-Law). Ayrıca İngiltere ve Galler ile Hong Kong’da solicitor olarak mesleğe kabul edildim. Zamanımı İsviçre’deki Zug, Singapur ve Hong Kong arasında paylaştırıyorum. 2017’den bu yana uluslararası müvekkillere 700’ü aşkın kripto ve dijital varlık projesinde danışmanlık verdim. Singapur, Hong Kong ile Güneydoğu Asya ve Büyük Çin’deki diğer pazarlarda sınır ötesi dava ve tahkim süreçlerinde de geniş deneyime sahibim.

Güneydoğu Asya, Orta Doğu ve İsviçre’nin başlıca finans merkezlerinde faaliyet gösteriyorum. Özellikle varlık koruma, uluslararası vergi ve miras planlaması ile trustlar, şirket yönetimi ve diğer fiduciary (güvene dayalı yönetim) hizmetlerine odaklanıyorum. Yaklaşımım, müvekkillerimle yakın çalışan güvenilir bir danışman olmak ve ticari hedeflerine ulaşmalarına yardımcı olmaktır.

Singapur hukukuna ilişkin tüm danışmanlık, köklü ve usulüne uygun olarak yetkilendirilmiş bir Singapur advocates and solicitors bürosu olan KGP Legal LLC aracılığıyla verilir.

KGP Legal LLC, Singapur’da hukuki hizmetlerin ve şirket yönetimi işlerinin tamamını sunabilen orta ölçekli bir hukuk bürosudur. Daha fazla bilgiye ihtiyaç duyarsanız lütfen benimle doğrudan [email protected] adresinden iletişime geçin.

İletişime geçin →

Makaleler ve analizler

Singapur’da şirket kurmayı ya da büyümeyi mi planlıyorsunuz?

SingaporeIQ’nun editörü Dr. Alexander Ressos’tur. Dr. Ressos, Singapur’da daimi oturum sahibi, Singapur’da kayıtlı yabancı avukat (registered foreign lawyer) ve bir Singapur yabancı hukuk bürosunun (foreign law practice) yönetici ortağı olarak 15 yılı aşkın yerel deneyime sahip uluslararası bir ticaret hukukçusudur. Sınır ötesi yatırımlar ve işlemler, çok yüksek net servete sahip kişilere (UHNWI) yönelik özel müvekkil işleri ve yaptırımlar/ihracat kontrolleri alanındaki önemli deneyiminin yanı sıra, Singapur’da sınır ötesi işler ile kripto ve dijital varlık projelerinde de geniş deneyime sahiptir. Bu deneyim, 2017’den bu yana yürüttüğü 700’ü aşkın projeye dayanır.

Singapur üzerinden bir şirket kuruluşu, bir yatırım, bir holding yapısı veya pazara giriş planlıyorsanız Dr. Ressos’a doğrudan [email protected] adresinden ulaşabilirsiniz. Singapur hukukuna ilişkin danışmanlık, lisanslı bir Singapur advocates and solicitors bürosu olan KGP Legal LLC tarafından verilir. Singapurlu bir hukuk bürosu olarak KGP Legal LLC, Legal Profession Act 1966 uyarınca Singapur hukuku konusunda danışmanlık vermeye ve müvekkilleri Singapur mahkemelerinde temsil etmeye yetkilidir; Singapur’da ofisi bulunan yabancı hukuk bürolarının (foreign law practices) kural olarak bunların hiçbirini yapmasına izin verilmez. Dr. Ressos ve ekibi, Singapur’daki hukuki, uyum ve şirket yönetimi hizmetlerinin tamamına erişiminizi kolaylaştırır. Bunlar arasında şirket kuruluşu, şirket işlemleri, ticari sözleşmeler, kripto ve dijital varlıklar, finansal düzenlemeye ilişkin işler ve Singapur mahkemelerindeki davalar dahil uyuşmazlık çözümü yer alır. İsviçre’deki hukuki, vergisel ve fiduciary hizmetler için: helveticaregister.com.